Napsal: Jan Zeman
Hazardní hry mohou přinést nejen zábavu a adrenalin, ale také výhry, které podléhají daňovým povinnostem. A právě na správném zdanění často záleží, zda si výhru opravdu užijete – nebo se později potýkáte s problémy. Zákon o dani z příjmů stanovuje jasná pravidla, která musí dodržet každý hráč, a to bez ohledu na to, zda sází v casinu, na sport nebo se účastní pokerového turnaje.
Zdanění výher se týká velkého množství hráčů
- Každou čistou výhru nad 50 000 Kč je nutné zdanit
- Výhry z loterií odvádí poskytovatel, zatímco výhry z online casina a sázkových kanceláří daníte vy
- Za nedodržení daňové povinnosti vám hrozí postih
Výhry z hazardu nejsou vždy osvobozené od daně. Záleží na tom, o jaký druh hry se jedná, kolik jste vyhráli a za jaké období. V tomto článku najdete přehledné a aktuální informace platné pro rok 2025.
Co říká zákon o dani z příjmů
Od roku 2024 platí novela zákona, která se dotkla zdanění hazardních výher. Pravidla zůstávají v platnosti i v roce 2025 a týkají se všech fyzických osob s daňovou rezidencí v ČR. V zásadě se výhry rozdělují do dvou skupin:
- Loterie a tomboly
- Ostatní hazardní hry (např. kurzové sázky, technické hry, živé hry, pokerové turnaje)
Každá skupina má svá pravidla, výjimky a limity.
1. Loterie a tomboly – jednotlivé výhry do 50 000 Kč
Pokud vyhrajete v loterii nebo tombole, výhra do 50 000 Kč je od daně osvobozená. Znamená to, že pokud například vyhrajete 45 000 Kč v losování, výhra je od daně osvobozena a nemusíte ji uvádět do daňového přiznání. V rámci loterií a tomboly se navíc jednotlivé výhry nesčítají a do zdanění se počítají pouze jednotlivé výhry.
Každá výhra se tedy posuzuje samostatně, takže pokud vyhrajete několikrát po sobě částky pod limitem, žádná daň se neplatí. Je přitom úplně jedno, zda stíráte losy, hrajete bingo nebo se soustředíte na klasické číselky.
2. Loterie a tomboly – výhry nad 50 000 Kč
Jestliže výhra přesáhne 50 000 Kč, provozovatel vám automaticky srazí 15 % daň z celé částky ještě před jejím vyplacením. Díky tomu nemáte žádnou další daňovou povinnost. Vaši daň odvede přímo provozovatel loterie a vy dostanete na účet pouze čistou výhru.
Toto je samozřejmě pro hráče velmi příjemné. Sice získáte menší výhru, ale alespoň nemusíte myslet na to, zda musíte nebo nemusíte odvést daňové přiznání. V případě výhry nad 50 000 Kč totiž musí daň z výhry odvézt i zaměstnanec, který by jinak daňové přiznání vůbec nepodával.
3. Ostatní hazardní hry – roční limit 50 000 Kč
Jiné hazardní hry – například kurzové sázky, automaty, pokerové turnaje nebo ruleta – se daní podle jiného principu. Tady je důležitá roční bilance výher a proher, a to za každý druh hry samostatně.
V těchto případech platí:
- Pokud vaše čistá výhra (tj. výhry mínus prohry) za kalendářní rok nepřesáhne 50 000 Kč v dané kategorii, daň se neplatí.
- Pokud čistá výhra přesáhne 50 000 Kč, musíte výhru uvést v daňovém přiznání a zdanit ji sazbou 15 %.
Limity se počítají zvlášť pro každý druh hazardní hry. Ztráty z jiné kategorie nelze odečítat. Například pokud v kurzových sázkách skončíte v plusu, ale v technických hrách ve ztrátě, musíte danit pouze čistý zisk z kurzových sázek – a ztráta vám daňovou povinnost nesníží. Přehledy o tom, jak se vám daný rok dařilo, vám je povinen vydat přímo poskytovatel hazardní hry. Vy jej také musíte přiložit k vašemu daňovému přiznání.
Co jsou druhy hazardních her podle zákona?
Zákon rozděluje hazardní hry do několika kategorií. Pro daňové účely je nutné tyto kategorie striktně oddělovat:
- Kurzové sázky (sportovní sázky, live sázky apod.)
- Technické hry (automaty, online výherní hry)
- Živé hry (ruleta, blackjack v kamenném casinu)
- Turnaje (zejména pokerové, s regulovanými pravidly)
Každá z těchto kategorií má samostatný limit 50 000 Kč ročně. Na to je rozhodně dobré myslet především v případech, kdy hrajete více her najednou. Nejste-li si jisti, vždy si vyžádejte všechny bilance výher a proher od vašeho poskytovatele.
Jak se daní výhry v praxi
Pokud vaše čistá výhra v jedné kategorii přesáhne limit, musíte příslušnou částku zahrnout do daňového přiznání za daný rok. To znamená:
- Uvést výši výher i vkladů (v příloze č. 2 přiznání)
- Rozdělit výhry podle jednotlivých typů her
- Vypočítat daň 15 % z celkové čisté výhry
V případě online casin a sázkových kanceláří vám poskytovatelé daň sami nestrhnou. To je logické, protože na konci roku můžete mít například na účtu 0 Kč, protože jste si třeba všechny vaše prostředky vybrali a neměli by tedy z čeho strhávat. Je proto nutné vždy si na konci roku daně spočítat a uvést je do daňového přiznání. Jak jsme již zmiňovali, to se týká všech hazardních hráčů, bez ohledu na to, zda by se na ně jinak povinnost podávat daňové přiznání vztahovala či nikoliv.
Jak doložit vklady a výhry?
U online hazardu je možné požádat provozovatele o roční bilanci. Ten obsahuje přehled všech vašich výher a proher. U her v kamenných provozovnách se doporučuje vést si vlastní evidenci, ideálně s potvrzením sázkových tiketů a výplat. Je nutné zmínit, že ačkoliv jsou poskytovatelé povinni vám na požádání tuto bilanci vystavit, zákon přesně neudává, jaká má být jeho forma. Určuje pouze, že je nutné jej předložit. Pokud si tedy vedete vlastní přehled například v excelu, je to zcela dostačující.
Termín a způsob podání
Daňové přiznání se podává standardně:
- do 1. dubna následujícího roku v listinné podobě
- do 1. května při podání elektronicky
- do 1. července, pokud přiznání zpracovává daňový poradce
Pokud nejste zvyklí podávat daňové přiznání, mějte na paměti, že daň je splatná ve stejný den jako je doručení daňového přiznání příslušnému finančnímu úřadu. V případě, že tento termín nesplníte, můžete čelit sankcím. Vždy se proto ujistěte, že opravdu termíny dodržíte.
Co když daň neodvedete?
Neoznámení a nezdanění výhry, která tomu podléhá, může být posuzováno jako daňový delikt. Může dojít k doměření daně, penále a případně i pokutě. U větších částek se může jednat o daňový únik.
Finanční správa má přístup k údajům od licencovaných provozovatelů, a proto není vhodné riskovat nedodržení povinností. Ačkoliv neexistuje žádný centrální rejstřík hráčů, může si údaje vyžádat od poskytovatelů, díky čemuž můžete čelit velmi vysokým pokutám.
Sázíte často? Věnujte se evidenci
Pokud sázíte pravidelně, doporučujeme:
- každý měsíc evidovat vklady a výhry podle druhu her
- shromažďovat výpisy z herních účtů
- včas se připravit na daňové přiznání, pokud překročíte limity
Čistá a rozdělená evidence je klíčem k bezproblémovému zdanění. Po odvedení daně dostanete potvrzení o tom, že je vše v pořádku a nemusíte se bát žádných postihů ze strany státu.
Závěrem: hraní je zábava, daně jsou povinnost
Zdanění výher z hazardu může na první pohled působit složitě, ale pravidla jsou jasná. Rozhodující je typ hry a výše výhry, přičemž platí, že u výher do 50 000 Kč daňová povinnost nevzniká.
Pokud limity překročíte, zodpovědnost je na vaší straně. Vždy je lepší být připraven, než riskovat sankce nebo doměření daně. U loterijních her se však tímto trápit nemusíte. Daň za vás odvede přímo poskytovatel, což si ostatně můžete ověřit také přímo u správce daně.
Nejste-li si přesto jistí, obraťte se na daňového poradce nebo kontaktujte Finanční správu. Při správném přístupu vám žádná výhra neuteče – a zároveň budete mít vůči státu vše v pořádku.
